Từ 01/01/2026, theo quy định của Nhà nước, hộ kinh doanh chính thức bỏ phương pháp thuế khoán và chuyển sang tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên doanh thu thực tế.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được chia thành 4 nhóm thuế dựa trên ngưỡng doanh thu/năm với cách tính và mức thuế khác nhau.
Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu
| Nhóm | Doanh thu/năm | Ghi chú |
|---|---|---|
| Nhóm 1 | Dưới 500 triệu VNĐ | Không phải nộp thuế GTGT & TNCN nếu doanh thu không vượt ngưỡng. |
| Nhóm 2 | >500 triệu – < 3 tỷ VNĐ | Chịu thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo cách tính thu nhập tính thuế (tùy chọn). |
| Nhóm 3 | ≥3 tỷ – < 50 tỷ VNĐ | Thuế áp dụng theo phương pháp kê khai thu nhập và GTGT, thuế suất cao hơn. |
| Nhóm 4 | ≥50 tỷ VNĐ | Quản lý thuế chặt, kê khai chi tiết và nộp thuế theo quy định nâng cao |
(Nguồn tổng hợp chính sách, cập nhật mới nhất)
Cách tính thuế theo từng nhóm
Nhóm 1: Doanh thu không quá 500 triệu/năm
-
Miễn nộp GTGT và TNCN nếu tổng doanh thu năm không vượt ngưỡng.
-
Hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế định kỳ (thường là cuối năm).
-
Không phải sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc nếu doanh thu nhỏ, nhưng vẫn cần kê khai để xác định miễn thuế.
Nhóm này phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, tiệm tạp hóa, dịch vụ quy mô rất nhỏ.
Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ/năm
-
Bắt buộc tự kê khai doanh thu và nộp thuế GTGT + TNCN.
-
Thuế có thể tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (phổ biến) hoặc theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) tùy lựa chọn nếu pháp luật cho phép.
-
Viet Nam quy định phần thuế GTGT được tính theo % doanh thu tương ứng ngành nghề, còn thuế TNCN theo cách tính thu nhập tính thuế x thuế suất.
Ví dụ nhanh:
-
Hộ kinh doanh dịch vụ: tỷ lệ thuế tính theo doanh thu ngành dịch vụ.
-
Hộ kinh doanh sản xuất, buôn bán: tỷ lệ khác nhau tùy lĩnh vực.
Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ/năm
-
Kê khai và tính thuế GTGT – TNCN theo phương pháp chi tiết hơn:
-
TNCN tính theo lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý) × thuế suất cao hơn nhóm 2.
-
Phải sử dụng sổ sách kế toán đầy đủ và hóa đơn theo quy định.
-
-
Kê khai thuế có thể theo quý hoặc theo yêu cầu quản lý thuế.
Nhóm này gần giống mô hình thuế của doanh nghiệp nhỏ với cơ cấu kê khai tương đối phức tạp.
Nhóm 4: Doanh thu từ 50 tỷ trở lên/năm
-
Áp dụng các chuẩn mực quy mô doanh nghiệp, kê khai và quản lý thuế giống doanh nghiệp lớn.
-
Thuế GTGT – TNCN đều phải kê khai chi tiết hàng tháng và chặt chẽ.
-
Có yêu cầu hóa đơn bắt buộc và báo cáo tài chính theo chuẩn.
Lưu ý khi khai thuế từ 2026
✔ Tất cả hộ kinh doanh dù nhỏ hay lớn đều phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế, không còn hình thức thuế khoán.
✔ Ngưỡng 500 triệu/năm là điểm bắt đầu phải nộp thuế (GTGT, TNCN) từ 1/1/2026.
✔ Hộ kinh doanh cần đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định nếu đạt ngưỡng bắt buộc.
✔ Quy định chi tiết về thuế suất và biểu thuế sẽ được hướng dẫn cụ thể theo ngành nghề.
Kết luận
Chính sách thuế hộ kinh doanh từ 01/01/2026 đánh dấu một bước chuyển đổi lớn:
➡ Bỏ thuế khoán → Sang kê khai và tính thuế theo doanh thu thực tế.
➡ Phân nhóm theo doanh thu từng năm giúp quản lý minh bạch và phù hợp hơn với quy mô hoạt động.
➡ Nhóm 1 được ưu đãi miễn thuế, nhóm 2–4 chịu thuế theo mức độ hoạt động và doanh thu.
CÔNG TY TNHH TMDV GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ BÌNH MINH – Phần mềm quản lý bán hàng Kiotsoft, nhà cung cấp thiết bị quét mã vạch, máy POS chính hãng…
Hotline: Mr.Sơn: 0918.197.769 – Ms Tân: 0913.275.369 FB: https://www.facebook.com/kiotsoftvn/
Quý khách vui lòng liên hệ số hotline hoặc truy cập vào trang web binhminhpos.com để biết thêm thông tin chi tiết. Hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng!
